Chinese Post香港企业税率:了解企业税务

• 香港的企业税率以其简单和低税率而闻名，使其成为全球最友好的商业环境之一。该制度遵循地域统一税率的结构，只对香港境内的业务利润征税。来自香港以外地区的利润是免税的，即使是汇到香港。
• 这种做法增强了香港作为亚太地区投资中心的吸引力。税收优惠也可用于提高竞争力和支持企业增长。如果你打算在香港注册公司，你将受益于这个有利的税收制度。

香港企业税率

在香港，公司有两种税率选择:

单层香港企业税率

• 在单一企业所得税制度下，香港公司的应评税利润税率为16.5%，而非法人企业的税率为15%。

香港两级企业税率

• 香港的两级利得税制度为首笔200万港元的应评税利润提供宽减税率，法团和非法团业务均可受惠。该制度自2018/19课税年度起生效，旨在减轻中小企业的税务负担。利乐顾问可以指导您完成会计和税务义务，确保您的公司始终符合所有会计和税务要求。

• 就法团而言，首200万港元的利润按现行税率(8.25%)的一半征税，而超过该起征点的利润则按5%的标准税率征税。
• 就非法团业务而言，首200万港元的利润按现行税率(7.5%)的一半征税，而超过该水平的利润则按15%的标准税率征税。

• 在一组关联实体中，只有一个实体可以受益于两级税率。该集团必须指定将获得这一利益的实体，并进行适当的选举。

税率:

应税利润	公司	非公司企业
首期200万港元	8.25%	7.5%
超过200万港元	16.5%	15%

 

• 在2017/18课税年度，利得税一次性减免75%，每宗个案上限为港币30,000元。

豁免两级利得税制度

• 选择了优惠半税率税制的公司，例如专业再保险公司、专属保险公司、企业库务中心和飞机租赁公司，不符合利得税两级制的资格。
• 来自合格债务工具的收入，包括利息、收益或利润，已经按通常税率的一半征税(非法人企业为7.5%，公司为8.25%)。
• 在总部设在香港的公司集团中，集团内只有一家公司可以受益于两级利得税制度。
• 在香港发行的合资格债务工具的交易利润和利息收入，以及专业再保险公司的离岸业务活动，均可享有标准利得税率50%的宽免税率。
• 来自QDI的利润不计入200万港元的两级税率起征点。公司和非法人企业的QDI的税率分别为8.25%和7.5%。这令从QDI赚取利润的企业，可就所有该等收入维持半价税率，而非从QDI赚取的首笔200万港元应评税利润，则须分别按8.25%或7.5%的税率征税。

香港提供的税务优惠

在香港营运的合资格在岸及离岸基金均可获豁免利得税。这些税收优惠包括:

• 对高价值制造企业的激励措施包括:100%核销与制造相关的工厂和机械的新支出，以及最终用户拥有的计算机硬件和软件。
• 营业场所的翻新和翻新资本支出可以在5年内核销。
• 共同基金和信托基金获得税收优惠。
• 一九九八年六月二十二日以后存放于认可机构的存款所赚取的利息是免税的，但金融机构除外。
• 购买环保机械和环保车辆的资本性开支可获全额扣除。
• 自2010/11课税年度起，购买环保车辆的资本开支可获100%利得税扣除。
• 自2013/14课税年度起，专属自保保险公司的离岸风险保险业务利得税可获减免50%。
• 自2017年4月1日起，符合条件的飞机出租人和管理人员享有符合条件利润的一半企业税率和净租赁租金的税基优惠。
• 由2019年4月1日起，所有在香港经营的基金，只要符合某些条件，就可就特定资产的交易享有利得税豁免。
• 由2018年4月1日起，购买知识产权(例如专利、版权、商标等)的资本开支，可获扣除利得税。

如何申报香港企业税率?

香港税务局通常在每年四月的第一个工作天公布企业利得税报税表。公司可在收到利得税报税表后一个月内申请延期。根据具体情况，截止日期可以延长。

 

正常发行日期	会计年度结束于	正常备案日期(无代表/有代表)	纳税到期日
四月首个工作天	四月一日至十一月三十日	5月2日	如评税通知书所规定，一般由发出报税表的当年的11月至翌年的4月。
四月首个工作天	十二月一日至十二月三十一日	5月2日/ 8月15日	如评税通知书所规定，一般由发出报税表的当年的11月至翌年的4月。
四月首个工作天	一月一日至三月三十一日	5月2日/ 11月15日	如评税通知书所规定，一般由发出报税表的当年的11月至翌年的4月。

 

结论

• 香港16.5%的企业税率，对寻求有利税务环境的企业而言，具有竞争力和优势。从特加商务咨询顾问的角度来看，低税率加上香港税制的简单，使该地区成为吸引国际公司的目的地。我们提供各种服务，包括公司银行开户和国际商标注册，以帮助企业在香港建立和发展。我们全面的服务确保我们的客户在商业环境中顺利导航，并成功进入市场。
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